挺而走险者众 1994年,我国时专用发票违法犯罪几乎搞了一年的专项打击,杀了一批,关了一批,警诫作用不 可谓不大,威慑力不可谓不强,及至去年和今年,我们的执法部门仍然是剑拔弩张,虎视耽眺于专用发票流通环节。按说,这种环境和气势,犯罪分子是应当有所收敛的,至少也应当顾忌有加。其实不然,这两年,犯罪分子除了犯罪手段愈来愈狡猾外,且挺而走险者众。 某市停薪留职人员孙聚先,不甘寂寞,自立旗帜成立了“节能设备奋司”,且冠冕堂皇地挂靠到了某 委员会名下。且看孙某的公司构造:孙聚先,自任经理,但属挂靠企业,无法人资格。会计,空缺 ;出纳,由其女充任。下设机电经营部,招浙江乐清人叶明任部门经理,陈明、胡小明任副经理。 管理方式:全额承包,孙聚先包供专用发票!经查,孙聚先办的这家所谓“公司”,其实就是彻头 彻尾的皮包公司,他的“资本”就是增值税专用发票!而叶明一伙,之所以心甘情愿对孙聚先拱手 称臣,纳贡付租,看中的就是孙手中的专用发票。在商言商,天下没有白吃的宴席,既然孙某于叶 明等人无任何生意上的提携之功,叶某等人哪有白奉承包费一说!果然,“承包”不久,陈明即“ 翻船”武汉。陈明通过江浙老乡的圈子,将在孙某处取得的专用发票,做起了提成虚开的生意,被武汉市公安局人赃并获。城门失火,殃及渔池。黄石方面似乎嗅到了山雨欲来的凶兆,此时的孙某,当然也就顾不了许多,撒 下女儿,远走他乡避难去了。由于孙的公司无帐无凭无据,究竟他利用专用发票搞了多少名堂,这 个市的国锐局费了九牛二虎之力,只查实陈犯虚开约7份专用发票,涉锐金额60余万元,陈明按价税总额的1.8%提取“手续费”。进一步的查处工作因孙的潜逃只得搁浅。广东某县,一名自称“小老板阿南”的人,从事专用发票犯罪的胆子之大,就连那些因虚开犯法被判 了十年八年甚至无期徒刑的犯罪分子都自叹弗如。池搞了个“窝赃、倒卖、虚开一条龙服务”,魔 爪覆盖十数省区。有关地区的执法人员虽几十次长途奔袭,都没施逮住这条“大鱼”。归案人供称 ,“阿南”真约只是小老板,他后面还有大老板。阿南是化名,谁也不知道他生辰八字,至于大老 板,所有归案人都坚称,“
大老板”是人是鬼他们连影子都没有见过。据办案人员分析,原因不外 乎两条:一是“阿南”故意施故烟幕,以转移他人视线,以利日后逃避打击。二是阿南确是“小鱼 ”,还有人在更隐秘处操纵。而且,后者的可能性似乎更大一些,毕竟阿南没有三头六臂,拉起十 数省区专用发票违法犯罪网,单窜上跳下的“浮头鱼”是难成气候的。阿南暂漏法网,“大老板”自是踪迹难觅。早在三千多年前,一位哲人就曾告诫他的炎黄子孙:君子爱财,取之有道。这个道,依我们当今最时 髦的标准,至少是合法收入,关于金钱,有一种共生现象和派生心态,即风险与获得的正比现象, 人家做得初一,我干嘛不能做十五的心态。制毒贩毒风险大,获利高,走私贩私风险大,获利高。 增值税专用发票呢?同样的道理,只要敢冒被抓甚至杀头的风险,短期的非法获利大可盖过贩毒走私,真正的无本万利。一名因虚开专用发票而走进高墙的经理在坦白当时的思想根源时说:“弄本把票,花几块钱,找个好 机会出手,随便咋整一下,都要比我们辛辛苦苦干一年赚得多。这么大的利益诱惑,别说国法党纪 、朋友亲情,就是爹娘老子也能置之度外。”是的,正因为专用发票的特殊价值,成为不少犯罪分子心目中的一种高附加值的商品,正是由于庞大需方市场的推动,才造就了一大批挺而走险的狂徒。花样翻新的伎俩 犯罪分子寻找的是更加损人而不伤己的机缘。 湖北某市一商场,经理、副经理一干人等在去年底连跑三趟江浙,在第二趟回来时就到税务机关挂失 了一本10万元版的专用发票。这类挂失税务部门是无法核实真情的,不给人家挂失亦不可能。此 事历经半年有余,在今年7月突然接到东北某省的一35.法扭与皿政份协查函,恰是该商场挂失 的专用发票,被人虚开前专用发票虚开需方市场胃口奇大的一种间接的助了,上面的印章地址皆为 该市场。此票究竞是丢失力。了、被盗了还是被当事人玩了个障眼法?税务机关无今年,一些地区 的税务机关发现,增值税一般纳法定夺。只是后来一位参与办案的税官听他在该商税人已把目光瞄 向了小规模纳枕人,借此“支点”“四场工作的同学讲,自称丢失发票的经理等一干人员,两拨千 斤”,先少量偷逃增值税,而后大肆偷逃企业三度东进,发了一笔不大不小的财,说是做了一笔小 所得税。华东某工业企业被税务部门查出利用财务生意,有点额外的进项,塞本算得上是满载而归 。凭“非常损失”科目作文章,借小规模纳锐人不需专用着职业的敏感,这位税官很快联想到了丢 票一案。发票作抵扣的空档,少记销售,多提损失,恶意偷逃是票真给弄丢了还是一不小心玩了回 心跳?额外进增值税和企业所得税。这家企业虚列了一笔80余万项与丢票是偶然巧合,还是有着必然联系?元的(原材料、产成品)“非常损失”帐务,同时转出了去年,荆门市查获一份虚开专用发票。发票出相时应的进项税金。表面看,该企业一切都是在守法处 为河北,提供方为江浙,开具地在广东,历经广西、操作〕通过稽查人员细心梳理,此伎俩终被戮 穿。原湖南、四川,云游了大半个中国,最后落脚到荆门。来,这笔“非常损失”确实“非常—与 小规模纳税人末了,被查企业还是一脸的无辜相。究竟是真是假,成交,既未依法扣缴销项税金, 更未开具专用发票,无从定性。因为取得虚开专用发票的这家企业财务做帐时则列在非常损失科目 上。虽然转出了进项税管理制度特别—甩帐。以前的业务往来帐全部失不作抵扣,同时也隐瞒(报 损)了稍项税,玩了一个散,最终只能是责令该企业进行财务整顿了事,别无“空手道”,一转一 瞒,既给了人守法经营的好印象,它法。至于追究责任等一干问题,那只能是一个永同时又达到通过这一“非常”手段,该企业偷逃增值远的悬案了。税5万多元。且慢,这只是企业偷税目标第一步,企不少犯罪分子已经谙熟了专用发票倒卖、虚开业的最终目标是通过偷逃增值税实现“二级跳”—的“ 游击战”、“运动战”、“麻雀战”战术。目的只有一偷逃企业所得税,结果证实,该企业仅此一招,即已个,神龙见首不见尾,力求永远地侥幸下去。偷逃企业所得税20多万元。一生长于鱼米之乡的三兄弟,外出闯荡捞世界去年十月,某市国税局接到一份协查函,要求对多年, 不仅没有飞黄腾达,而且家中还为他哥仁倒贴某私营企业的一份进项专用发票不予抵扣,因为这了 不少盘缠。去年底,哥仁一合计,决计要给眼睁睁份票是虚开的。该市国锐局立即展开了侦察,先 后派巴望着的爹娘争口气。于是首选专用发票这条道。专人跑浙江、江西、湖北等省,结果查出这 家私营企开始,在广东、广西,给人家当贩夫走卒,或跑腿儿或业19%年元至9月先后套取31 份虚开专用发票,叫卖贩票,据说每天进项从没少于三位数,运气好的涉税金额达300余万元, 偷税40余万元。但在对这时候,弄到四位数也鲜见。春节期间,哥仁衣棉还乡家企业套取虚开专 用发票问题的定性上遇到了障了一次,临走,还带走了三、四个半大孩子。后来,只碍。企业法人 只承认有错,不承认犯了法。所据理由听说这哥仁已经分立门户,带去的半大孩子充任了是,第一 ,取得发票他并不完全知情,都是他弟弟一他们当时的角色。再后来,这哥仁的父母经常不定手操 办的,他弟弟现在人已不知去向。第二,当时审期不定地点的收封几个孝顺儿子寄来的高额汇单。 票抵扣时税务机关红头大印许可了的,如果第一次当地税务机关接到举报信后,一了解,确实如此 ,但就发现问题,他也不至有今天麻烦。要他补税,他一当事人呢?仅从汇款单位他们就得广东、 福建、海南、,劲地叫穷,一再求情缓一缓。过了一个月,当税务部山东、浙江、江苏、湖北、湖 南满世界跑。这显然是做门感到不对劲准备采取强制措施时,业主已经人去不到的,除了徒叹无奈 以外税务部门真的是一愁莫厂空,厂房是租的,仅剩的几台陈旧设备玩命折算还展。不到3万元。偷了税、犯了法、跑了人,于犯罪嫌疑人有权威人士断言,当某一领域里的犯罪只是个毫发无损。税务人员奔波费劲终告徒劳无功。不知若别 现象时,我们以重拳出击,收效奇佳,但当它呈蔓干年后,犯罪当事人是否会有良心发现的瞬间, 如果延之势时,唯一能采取的办法就是先易后难。很显有,他会时自己不择手段骗取税务机关同情 的卑劣然,我们已经很难见到奇迹发生了,因为我们失去了行径作何感想?先机,尤其是在我们汁 需方市场潜在的隐患认识不当然,我们不应该去指望犯罪分子自己迷途知返,足之后,这一先机已 经失不再来〕不能否认这是当我们唯一需要做的是以法律威傲他们“上岸”。(待续).36监控与反监控——增值税专用发票制度实施三年纪实@邬建华$荆门市国税局
@全钧$荆门市国税局<正> 1994年,我国对专用发票违法犯罪几乎搞了一年的专项打击,杀了一批,关了一批,警诫作用不 可谓不大,威慑力不可谓不强,及至去年和今年,我们的执法部门仍然是剑拔弩张,虎视眈眈于专用发票流通环节。按说,这种环境和气势,犯罪分子是应当有所收敛的,至少也应当顾忌有加。其实不然,这两年,犯罪分子除了犯罪手段愈来愈狡猾外,且铤而走险者众。 某市停薪留职人员孙聚先,不甘寂寞,自立旗鲋泄?最后落脚到荆门。来,这笔“非常损失”确实“ 非常—与小规模纳税人末了,被查企业还是一脸的无辜相。究竟是真是假,成交,既未依法扣缴销 项税金,更未开具专用发票,无从定性。因为取得虚开专用发票的这家企业财务做帐时则列在非常 损失科目上。虽然转出了进项税管理制度特别—甩帐。以前的业务往来帐全部失不作抵扣,同时也 隐瞒(报损)了稍项税,玩了一个散,最终只能是责令该企业进行财务整顿了事,别无“空手道” ,一转一瞒,既给了人守法经营的好印象,它法。至于追究责任等一干问题,那只能是一个永同时 又达到通过这一“非常”手段,该企业偷逃增值远的悬案了。税5万多元。且慢,这只是企业偷税目标第一步,企不少犯罪分子
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