记者:在这次会上,有幸见到了您,感谢您接受采访。想请您对近期的经济发展与税收收入做一些分 析与预测。请您先谈谈2005年我国经济运行的基本特征和发展走势。张培森:好的。2005 年是我国完成“十五”规划的最后一年。在世界经济发展的大环境下,我国经济运行的宏观层面基 本是良好的。2005年的各项经济目标顺利实现,在发展过程中一些突出的矛盾与问题正在通过 改革逐步解决。面对复杂多变的经济社会条件,分析和把握经济运行的基本特征与走势,确定相应 的发展战略,是保证我国经济继续保持稳定快速增长的基础。因此,分析和把握经济运行的基本特 征与走势十分重要。我们应当关注以下几点。一是区域经济一体化进入快速发展期。欧盟东扩后, 投资贸易一体化在逐步协调一致,形成新的经济贸易伙伴,对我国的对欧贸易产生影响,需要适时 灵活作出调整;欧盟新的法律、指令,如关于电子电器产品指令等,需要有关部门和企业出口到欧 盟的产品做好技术准备,提出相应对策。东盟自由贸易区(10+1)迅速发展,各国之间按照框 架安排,7000多种进口商品至2010年期间相互减免关税,对我国企业生产与出口将产生重 要影响,应当抓住机遇,积极调整企业经营策略。随着各国投资贸易自由化程度的加深发展,在新 的条件下,贸易摩擦和贸易保护出现新的特点,我国企业、行业协会及有关部门应当积极应对。这 是维护国家和企业权益,保证出口贸易的重要环节。保护国家权益和企业权益,需要调整外贸战略 ,完善和改革税收体制和机制,改进关税及出口退税办法。二是我国改革开放水平进入新的提升期 。我国外贸进出口总额居世界第三位,仅用5年的时间达到1万亿美元以上,对世界许多国家取得 经济利益作出贡献。随着对外贸易的发展变化,我国进一步调整完善了关税和出口退税制度,税收 政策更加适应对外开放的需要。“十一五”期间要为企业提供公平、公正的更加宽松的税收条件, 加快内外资企业所得税两套税制合并的步伐,实行真正的国民待遇原则。三是我国经济发展进入新 的机遇期。自2002年起,我国经济重新出现快速增长,连续保持了8%以上的增长速度,城镇 居民消费物价水平继续保持较低水平。经济较快增长,低通货膨胀率已经出现。近两年经济体制改 革稳步推进,取得积极成效,为企业公平、公正竞争和国民经济快速增长奠定了基础。如金融体制 和财税体制改革;企业改制改组改革;资本市场改革和稳定房价改革等。紧紧抓住经济发展的机遇 期,继续保持经济高增长和低通胀局面是实现“十一五”规划的关键环节。而解决体制与机制方面 的约束,必须加快推进税收、金融及企业改制改组改革等领域的改革又是重中之重。经济发展走势 可以从两方面来分析。一是经济增长与外贸。据有关国际机构预测,2005年世界经济增长较2 004年放慢,2006年将进一步减缓,这样外需减少,我国出口商品贸易也可能将随之减少; 按照2005年影响我国经济增长的多种因素分析,2006年经济增长可能比2005年有所下 降,预计增长8.3%左右。二是宏观调控与通货膨胀。在经济环境复杂多变,影响经济增长不确 定因素增加的情况下,我国经济增长既需要防止投资反弹和部分过热,也需要防止出现通货紧缩。 从2005年的经济增长和物价水平及其相关影响因素分析,虽然出现居民消费物价指数连续超过 20多个月的下降,但是,反映物价水平和出现通货膨胀的理由并不充分,我国现有的监测通货膨 胀的8大类消费品指标是不够全面的,具体还应当包括其他一些与人民生活密切相关的指标。另外 ,投资品(生产资料)价格、工业品出厂价格以及服务价格等与一国的物价总水平高度相关,应当 结合居民消费价格做全面研究分析,作为判断是否出现通货紧缩现象的参考。近年来,我国储蓄率 偏高,投资率偏高,而消费率偏低。对保持长期稳定经济增长的内在拉动作用有限。因而,应当进 一步扩大内需,积极引导最终消费,尤其是要满足农村市场各种需求性消费。记者:税收收入和经 济发展是紧密联系的。请您谈谈2005年经济与税收收入增长情况。张培森:2005年GDP 增长率(我这里谈的均为不变价)1季度为9.4%,2季度为9.5%,全年为9.3%。税收 收入(不含农业税和关税收入,含出口退税)1季度增长22.4%,2季度增长21.7%,3 季度增长20.4%,全年增长19.7%。税收增长对经济增长的弹性为1.7(GDP增长中 已包含物价因素),税收继续超经济增长。其主要原因:一是近两年工业生产和价格带动促进了税 收增长。从2003年以来受国内外市场需求快速增加的带动,能源及部分资源性生产加快,价格 大幅度提高。例如来自企业的增值税收入增长很快。据统计,山西、内蒙等资源省区增值税收入增 长各季度均在25%以上。二是煤炭石油工业、冶金工业、交通机械制造业和卷烟行业等企业效益 提高,所得税大幅度增加。在我国目前的税收收入结构中,流转税收入约占65%左右,企业所得 税和个人所得税收入约占到16%左右,税收收入的双主体地位进一步确立。回顾“十五”期间经 济与税收收入增长状况,GDP平均增长约为8.9%,税收收入平均增长19.5%,如果考虑 经济增长的物价因素,税收对GDP增长的平均弹性约为1.6。如果按照我国全口径的税收收入 总额(不含出口退税,含农业税及关税入库收入)分析经济与税收增长关系,可以发现,1997 ~2004年除个别年份外,税收增长也是超过按现价计算的GDP增长速度的。1998~20 04年税收弹性系数平均为1.78(GDP按名义增长率计算),较多地超出0.8~1.2的 理想区间。同期税收增量占GDP增量达23.98%。如此高的税收增长是否对经济运行造成负 面影响呢?应当客观分析经济增长因素和税收收入的来源就能找到明确的答案。这就是经济增长对 税收增长的贡献发生结构性变化,经济因素对税收的提供约为60%,而其他影响因素对税收的贡 献约为40%。这表明我国税收增长主要由经济总量增加提供转向结构改善提供与总量提供相结合 ;由粗放式管理提供转向集约式管理提供;由三次产业提供转向主要依靠第二、三产业提供。改革 开放以来,我国税制和税收政策实行对第一产业低税负,对第三产业轻税负,第二产业力求税负适 中的原则。在近年取消农业税征收后,农业(主要为第一产业)只负担轻微的税收;今后税制改革 的方向,主要通过平衡第二产业内部各主要行业的税负,鼓励企业公平竞争,为纳税人提供公正透 明的税收法律环境,同时加快促进第三产业发展,提高在三次产业中的比重。记者:通过以上分析 ,您能谈谈对2006年及“十一五”时期经济税收增长的预测吗?张培森:对2006年经济税 收增长预测的基础是2005年。根据初步预测,2006年GDP增长约为8.6%,税收收入 增长17.5%。以此计算GDP总量为16.2476万亿元,税收收入总额3.6148万亿 元,宏观税负约为22.3%,税收弹性约为1.65。根据我国“十五”时期经济税收增长以及 相关因素分析,“十一五”时期经济税收增长将继续保持稳定较快增长势头,初步预测GDP平均 名义增长率约为8%,总量规模约达23.11万亿元;税收收入平均增长约为13.3%,税收 总量可达到5.55万亿元,宏观税负平均约为24.0%,比“十五”末约将提高3.5个百分 点。这一水平略高于20世纪90年代后期发展中国家含社会保障税的平均值。而“十一五”时期 平均税收弹性约为1.3,趋向合理的税收弹性区间。记者:要实现“十一五”经济税收的预测目 标,您有什么对策建议呢?张培森:20世纪90年代中期以来,随着我国市场化建立和推进的过 程,税收涉及和调节的经济范围更广阔,税收政策的作用更大,要求更为迫切,需要加快税制改革 和政策制定调整步伐,这是符合经济发展形势要求的。而从解决一定时期经济社会运行当中突出矛 盾与问题看,税收改革应当紧紧抓住事关我国经济发展大局的问题有步骤地稳步推进,其中从实现 “十一五”规划目标看,我认为:以下三方面问题需要研究通过税收改革促进其取得有效进展,扩 大和巩固坚实的税源基础。1.促进经济增长方式的转变历史上和目前妨碍经济增长方式转变的因 素主要是:资源及能源浪费约束、环境污染约束、公共服务约束、经济体制及运行机制约束和政府 非规范行为约束等。这些方面存在的问题,都可以采取税制改革及政策制定参与调节。例如适时调 整资源税额,开征燃油税,鼓励汽车采用新技术税收减免优惠,实行油品替代技术税收减免优惠等 ;采用对一些商品征收或提高消费税的形式减轻环境污染;进一步推进公开、公正、透明的执法环 境;简化办事程序,降低政府执法和行政成本,方便企业和纳税人,提高纳税遵从度和税收效率等 ;加快关键领域的税制改革步伐,如增值税改革、企业所得税两套税制合并改革,研究、制定、完 善与百姓生活息息相关的税收协调政策;进一步完善支持科技进步及自主创新的税收政策和法律法 规体系等,巩固和扩大经济增长的微观基础。2.促进区域经济协调平衡发展。近年来我国中东部 经济发展不平衡的差距拉大。在西部开发、东北振兴、中部崛起和东部率先发展,以及工业反哺农 业、城市支持农村的大的框架下,积极应用税收政策的调节作用,按照不同地区资源能源、人才科 技水平、地域自然条件等优势,研究税收支持政策,进一步改进国民收入区域分配格局,缩小区域 经济发展差距,促进区域经济协调平衡发展。3.支持农村经济发展,积极推进“三农”问题解决 。我国政府已经宣布取消农业税,这是开天辟地的具有里程碑意义的重大事件。按照税制改革建立 统一的城乡税制的目标,就是要根据中央部署加快和推进农村税费改革,抓紧解决体制和机制方面的重大问题。其中关键的方面是:一要实行规范和到位的财政转移支付制度。二要在取消农业税后不得变相收费重新增加农民负担。三要减轻和消除农民非农业税之外的经营性质的税收负担。在今后进行的税收改革过程中,凡是涉及农民负担增加的问题,都需要认真研究,如开征燃油税后涉及
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